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你想要的預算分析內容,全在這里了!

時間:2018-12-18 09:49:05       來源:洞察網
小編有一幫在企業中做預算的朋友,前些天在一起聊的時候提到,很多人關心在企業中預算分析怎么才能做好呢?

那就讓小編幫大家來梳理一下吧!

預算分析,一句話,就是要搞清楚“誰來分析”,“分析什么內容”,“使用什么分析方法”,最后,可以通過信息化手段去進行“最佳呈現”。

“誰來分析”

預算分析,需要滿足哪些人的分析需求?

· 管理層

· 決策層

· 執行層

“分析什么內容”

·預算目標分析是通過對公司經營目標利潤進行規劃以確定全年的經營與預算編制目標,將實現目標利潤所需的資金、可能取得的收益和未來要發生的成本、費用緊密聯系在一起,以實現對公司整體經營活動的事前規劃與控制。

·通過對預算執行結果與預算目標對比,確定預算執行差異額、差異率以及造成不利差異的原因,動態地分析公司生產經營過程中所存在的問題,及時調整業務行為,控制偏差,總結前期工作中的成功經驗,加強對整個經營活動事中控制,保證公司預算目標的實現。

·通過對預算執行后公司整體經營狀況的財務分析,綜合分析評價各責任中心的經營結果、各種資源的效益狀況和各種環境對公司整體經營狀況的影響程度,實現對公司整體經營活動的事后管理與控制,完善并優化公司下期經營方案。

“使用什么分析方法”

·差異分析

預算差異分析主要是在各預算報表的基礎上,針對每張預算報表制定一個相應的預算差異分析表,及時發現和解決預算執行過程中出現的經營問題或預算目標問題,并通過預算的考核和評價制度,有效地激勵經營活動按照預期的計劃順利進行。

·比較分析

比較分析法是指將某項指標與性質相同的指標項進行對比,來揭示差異,從而達到分析目的的一種方法。通過比較分析,反映報表中的項目與總體關系情況及其變動情況,可以從中發現差距,找出產生差距的原因,從而判斷企業的預算執行情況。

·對標分析

選取行業內標桿企業作為比較基準,通過對標分析,可以了解企業自身在行業競爭中的地位、找出差距,并進一步提出改進措施。

·趨勢分析

趨勢分析是根據企業連續幾個時期(例如幾年)的分析資料,確定分析期各有關項目的變動情況和趨勢。

·結構分析

結構分析是指分析某一子項成員占其父項的百分比(例如銷售量、銷售收人、費用的結構分析,通常以餅圖來展現)。以及因為實際數結構和預算數結構之間的差異對預算完成情況的影響,以及結構的變化對年度銷售收人目標的影響等。

·因素分析

在對比指標時,為細分差異,需要將指標構成分解為幾項因素,并對幾項因素進行逐一替換分析。例如對比2011年預算銷售收入與2010年的差異分析,需要分別對總銷量、各種銷量比例、各品種售價三項因素分析,即分析出總銷量影響收入、品種結構影響收入、售價影響收入,其他變動項目也按此分析。

·ABC排名分析

ABC排名分析是指對企業內部職責相同或相近的責任中心,選擇能反映該類責任中心經營與管理能力的預算目標或預算完成情況進行分析,并排出名次,通過ABC排名分析,既可以激勵優秀,又可以找出差距、找出原因,進一步改進管理。

·投入產出比分析

投入產出比分析是指企業投入資源和產出效益之間的比較分析,如投入銷售費用和帶來的銷售收入增長之間的比較分析、如科研投入與生產成本降低之間的比較分析、再如培訓費用的投入與人員工作效率提升之間的比較分析等。

·價值樹分析

價值樹分析是按照價值構成及形成路徑進行分析,以便找出影響價值最大化的環節,并分析產生差異的原因,最終進行改進或優化。

·敏感性分析

通過敏感性分析確定各因素變動對實現目標利潤的影響程度,以便當內外部環境發生變化時,及時采取相應措施或調整公司預算目標。

如何借助信息化手段“最佳呈現”

分析的結果是給各個層級的人員看的,那么用什么形式呈現出這樣。熟悉Excel的人,可以通過Excel中的圖表對預算分析的結果進行一些展現,但是Excel的展現前提是畢竟需要每次展現時人工對展現的內容進行數據的梳理。

我們想象看,最佳的分析體驗應該是一個層層遞進的過程,由簡及繁,從宏觀到微觀。就如了解一個課題,首先梳理一個很簡單的脈絡,形成整體印象,之后對其中哪部分感興趣,就去研究哪個。因此,借助信息化手段構建時,可以按照如下步驟進行串接為分析模型。

全面預算管理是面向全業務、全員、全過程的管理體系,我們可以將整個預算分析體系分為三層,第一層為各級管理者所關注的各種管理指標、財務指標;通過對指標的監控,如果認為某項指標所代表的經營行為存在問題或希望進一步查看詳情,可以向下鉆取到統計分析報表層面進行分析,在該層,各種格式化報表、多維分析、自定義報表之間還可以互相透視、關聯、對比;如果對報表中的某條數據存在疑義或希望詳細查看,還可以向下鉆取到第三層,即該業務執行明細的列表及統計,不僅可以對列表統計進行ABC排名,還可以對某條單據進行原始信息查看,從而實現“發現問題”—“分析問題”—“找到根源”的分析思路,深層次分析指標數據反映的問題。

第一層:管理指標、財務指標

在系統中建立一個指標庫,指標庫中包括所有預算管理層級的相關人員可能關注的指標分類、指標名稱、指標值來源的計算公式等,有權限的指標管理人員可以對指標庫中的指標進行維護,可以進行指標或指標公式的添加、修改、刪除等操作;各預算管理層級的人員可以根據自身管理需要或某個階段對某指標的特殊關注需要,對管理駕駛艙中各墻面的指標從指標庫中進行選配,并可以保存為默認指標,根據人員權限范圍、選擇的查看范圍等不同的定義計算出不同的值。

第二層:多維分析統計報表

在對關注的管理指標進一步分析,可以查看到構成該指標的統計分析報表,該統計報表可以反映各指標的具體完成值,并可以從橫向、縱向、同比、環比、行業比等多個角度詳細查看。

第三層:預算明細業務單證

在對統計分析報表中的具體數值進行分析時,可以鉆取到預算執行單據列表界面,并最終查看到原始業務單據。

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